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发票错误或作废该怎么办?

2017-11-27 17:13:34 次浏览 来源:成都代理记账

    企业在日常的经营活动中,难免会因为各种原因导致发票错误或者作废。在现在国家对发票监管越来越严格的大形势下,对错误或作废发票的处理必须严格遵守相关规定,否则就可能给企业带来风险。知睿小编在这里给大家总结了常见的几种有关发票错误或作废的问题,今天就在这里分享给大家。

发票1.jpg

一、关于发票退回和作废

根据现行的相关政策规定,一般纳税人当月开具的专用发票在发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。符合作废条件,是指同时具有以下情形:

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2、销售方未抄税并且未记账;

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

若非当月开具的专用发票发现开具有误或发生销货退回等情形,则需要纳税人在开票系统中申请《开具红字增值税专用发票信息表》。上月的发票企业在系统中按实际情况选择理由;隔月的发票只能选择“购买方拒收”。

 

二、关于汇总《开具红字增值税专用发票信息表》

对于汇总开具的增值税专用发票,如果需要开具红字发票,那么《开具红字增值税专用发票信息表》中的“开具红字专用发票内容”如何填写?红字增值税专用发票是否可以附清单?

对于上述问题,汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票,《信息表》中“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写;现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单。

 

发票3.png


三、关于已经勾选了的发票发生丢失、作废等情况

企业通过平台已经勾选了,结果发票丢失、损坏或者对方开错作废了,该怎么处理? 如果企业要是通过平台勾选后,做了确认也做过申报抵扣的,又该怎么处理?

在发票进行确认之前,已勾选的发票都可以在“发票勾选”模块进行撤销勾选;已确认(或扫描认证的发票)后又变为异常发票后,可以在申报抵扣后再进行进项税额转出操作。


四、关于错开红字专用发票信息表

一不小心错开了红字专用发票信息表,该怎么撤销呢?

撤销红字发票信息表需提供营业执照原件(未五证合一提供税务登记证原件)、已开具《信息表》全部联次、《作废红字发票信息表申请表》加盖公章,另外现在为实名办公试行期,需携带经办人身份证;建议携带蓝字发票原件或发票复印件盖公章为了方便核对。

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五、关于跨月发现发票税率错误

因纳税人操作失误,导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率(征收率)错误,数据已上传且已跨月,导致无法正确申报。如何进行纳税申报?对开错的发票如何处理?

具体操作:

1、纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;

2、次月开具红字发票,再开具蓝字发票;

3、如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。

以上就是知睿小编带给大家的分享。大家如果有代理记账、公司注销的需求,欢迎联系我们。


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